Rozliczenie roczne PIT-37 wymaga podania danych o składkach zdrowotnych. Dowiedz się, gdzie dokładnie je wpisać w formularzu. Pamiętaj, że dla większości podatników PIT-37 składek tych nie odliczysz.
Składki zdrowotne w deklaracji PIT-37
Składki na ubezpieczenie zdrowotne są obowiązkowe. Płaci je większość osób pracujących. Stanowią część systemu opieki zdrowotnej. Odprowadzasz je co miesiąc do NFZ.
Składki zdrowotne to ważny element PIT-37. Pracodawca oblicza ich wysokość. Potrąca je bezpośrednio z Twojego wynagrodzenia. Następnie odprowadza je do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).
Składki te są już uwzględnione w zaliczkach na podatek dochodowy. Dlatego podatnik wypełniający PIT-37 nie może ich odliczyć od podatku. Ta zasada obowiązuje od 1 stycznia 2022 roku.
Miejsce wpisania składek w formularzu PIT-37
W formularzu PIT-37 znajdziesz sekcję E. Nosi ona nazwę „Wydatki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i inne”. W tej sekcji wpisuje się składki zdrowotne.
Składki na ubezpieczenie zdrowotne wpisuje się w rubrykach 53 i 54. Rubryka 53 jest dla składek odprowadzonych przez pracodawcę. Dotyczy ona Twojego wynagrodzenia. Rubryka 54 jest na składki opłacone samodzielnie. Zazwyczaj rubryka 54 dotyczy samozatrudnionych. Wpisz sumę składek za cały rok podatkowy.
Poprawne wpisanie składek jest ważne. Wpływa na wysokość podatku do zapłacenia. Może też wpłynąć na kwotę zwrotu podatku.
Czy można odliczyć składki zdrowotne w PIT-37?
Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-37 nie odliczą składek zdrowotnych. Dotyczy to pracowników etatowych. Obejmuje to także osoby na emeryturze. Składki te są już uwzględnione w zaliczkach na podatek.
Odliczenie składek zdrowotnych było możliwe wcześniej. Zostało zlikwidowane w 2022 roku. Obecnie odliczenia dotyczą innych form opodatkowania.
Ważne: Jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych (PIT-37), nie możesz odliczyć składek zdrowotnych od dochodu ani od podatku.
Składki zdrowotne a działalność gospodarcza
Zasady odliczania składek zdrowotnych różnią się dla przedsiębiorców. Zależą od formy opodatkowania. Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mają inne możliwości.
Przedsiębiorcy na podatku liniowym (PIT-36L) mogą odliczyć składki. Mogą je odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów. Limit odliczenia w 2023 roku wynosił 10 200 zł. W 2024 roku limit wzrósł do 11 600 zł. Mogą też odliczyć 4,9% dochodu firmy.
Podatnicy na ryczałcie (PIT-28) odliczają połowę składek. Mogą odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych. Odliczenie dotyczy faktycznie zapłaconych kwot. Podatnik na karcie podatkowej (PIT-16A) obniża podatek. Może pomniejszyć podatek o 19% zapłaconej składki.
Składki opłacone z innych tytułów nie podlegają rozliczeniu. Nie odliczysz składek z umowy o pracę. Nie odliczysz też składek zwróconych.
Dokumentacja potwierdzająca składki zdrowotne
Potrzebujesz dokumentów potwierdzających zapłatę składek. Należą do nich wyciągi bankowe. Dowody wpłat także są ważne. Zaświadczenia z ZUS potwierdzają wysokość składek.
Do składania PIT-37 nie dołączasz tych dokumentów. Musisz jednak je zachować. Przechowuj je przez 5 lat. Urząd Skarbowy może o nie poprosić podczas kontroli.
Warto sprawdzić odpis decyzji ZUS. Dokumentacja finansowa jest także pomocna. Pomaga to poprawnie wpisać składki w deklaracji.
Często zadawane pytania
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne?
Potrzebujesz dokumentów potwierdzających zapłatę. Są to wyciągi bankowe. Ważne są też dowody wpłat. Zaświadczenie z ZUS także potwierdza składki. Przechowuj te dokumenty przez 5 lat.
Czy muszę wpisywać składki na ubezpieczenie zdrowotne, jeśli jestem objęty ubezpieczeniem pracowniczym?
Tak, musisz wpisać składki w PIT-37. Wpisujesz je w Sekcji E formularza. Nie możesz ich jednak odliczyć od podatku. Są one już uwzględnione w zaliczkach.
Czy muszę wpisywać składki na ubezpieczenie zdrowotne, jeśli jestem samozatrudniony?
Tak, musisz wpisać składki. Wpisujesz je w odpowiednich rubrykach PIT-37 lub innej deklaracji. Możliwość odliczenia zależy od formy opodatkowania. Na zasadach ogólnych w PIT-37 nie możesz ich odliczyć.
Czy składki na ubezpieczenie zdrowotne mogą być odliczone od podatku?
Nie, dla większości podatników PIT-37 nie mogą być odliczone. Ta możliwość zniknęła w 2022 roku. Odliczenia dotyczą tylko niektórych przedsiębiorców. Zależą od formy opodatkowania działalności.
Czy muszę dołączyć dokumenty potwierdzające składki na ubezpieczenie zdrowotne do formularza PIT-37?
Nie, nie musisz dołączać dokumentów. Należy je jednak przechowywać. Zachowaj je przez 5 lat na wypadek kontroli. Urząd Skarbowy może ich zażądać.
Wskazówki dotyczące rozliczenia
- Zachowaj dokumenty potwierdzające składki. Przechowuj je przez 5 lat. Są potrzebne na wypadek kontroli Urzędu Skarbowego.
- Sprawdź swoje dokumenty z ZUS. Odpis decyzji ZUS jest przydatny. Dokumentacja finansowa też pomoże. Upewnij się, że poprawnie wpisujesz kwoty.
- Skonsultuj się z ekspertem podatkowym. Zrób to w przypadku wątpliwości. Dotyczy to zwłaszcza dochodów z różnych źródeł.
- Sprawdź terminowość odprowadzenia składek. Składki opłacone po terminie nie powinny być uwzględniane.
- Śledź zmiany w przepisach. Zasady dotyczące odliczeń mogą się zmieniać.
Limity odliczeń składek zdrowotnych dla przedsiębiorców
Przedsiębiorcy na podatku liniowym lub ryczałcie mają limity odliczeń. Te limity zmieniały się w ostatnich latach.
Dla podatku liniowego limit w 2023 roku wynosił 10 200 zł. W 2024 roku limit wzrósł. Wynosi 11 600 zł.
Przedsiębiorcy na ryczałcie odliczają 50% składek. Nie ma tu sztywnego limitu kwotowego. Odliczasz połowę faktycznie zapłaconych składek.
Podatnicy na karcie podatkowej odliczają 19%. Dotyczy to 19% zapłaconej składki zdrowotnej.
Te zasady nie dotyczą osób rozliczających się w PIT-37. PIT-37 służy do rozliczenia m.in. dochodów z umowy o pracę. Dla tych dochodów składki są już rozliczone.
Deklaracja PIT-37 jest najpopularniejszą deklaracją podatkową składaną w typowych przypadkach.
Termin składania PIT-37 za 2024 rok mija 30 kwietnia 2025 roku. Złożenie deklaracji w terminie jest ważne.
