Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z obowiązkiem opłacania składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych muszą znać zasady na 2025 rok. Rok 2025 przynosi nowe kwoty i podstawy wymiaru. Ten przewodnik wyjaśnia kluczowe aspekty rozliczeń.
Czym jest składka zdrowotna na ryczałcie?
Składka zdrowotna dla ryczałtowców stanowi obowiązkowe świadczenie. Trafia ono na rzecz Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ). Płacisz ją co miesiąc. Jest to wymóg niezależnie od poziomu miesięcznego dochodu.
Jednak wysokość składki zależy od osiągniętych rocznych przychodów. System ten wprowadzono od 2022 roku. Zmienił on zasady ustalania składki zdrowotnej u przedsiębiorców. Wpływ na to miało wprowadzenie Polskiego Ładu.
Jak obliczyć składkę zdrowotną w 2025 roku?
W 2025 roku obowiązuje system trzech progów przychodowych. Twoja składka zależy od tego, do którego progu się zaliczasz. Progi te są powiązane z przeciętnym wynagrodzeniem ogłaszanym przez GUS. Podstawą do obliczeń jest przeciętne wynagrodzenie za IV kwartał poprzedniego roku. Stawka składki zdrowotnej wynosi 9% podstawy wymiaru.
Progi przychodowe i podstawy wymiaru w 2025
Przedsiębiorcy na ryczałcie są podzieleni na trzy grupy przychodowe. Wysokość składki zależy od przekroczenia określonych rocznych przychodów. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej jest ustalana jako procent przeciętnego wynagrodzenia. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał 2024 roku wyniosło 8 549,18 zł.
Oto progi i odpowiadające im podstawy wymiaru oraz miesięczne składki na 2025 rok:
| Roczny przychód | Procent przeciętnego wynagrodzenia | Podstawa wymiaru składki (9%) | Miesięczna składka zdrowotna |
|---|---|---|---|
| Do 60 000 zł | 60% | 5 129,51 zł | 461,66 zł |
| Od 60 001 zł do 300 000 zł | 100% | 8 549,18 zł | 769,43 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 180% | 15 388,52 zł | 1 384,97 zł |
Minimalna składka zdrowotna dla ryczałtowców w 2025 roku wynosi 461,66 zł miesięcznie. Jest to 9% od 60% przeciętnego wynagrodzenia. Sprzedaż środków trwałych może wpłynąć na podstawę składek zdrowotnych. Metoda kasowa przy rozliczaniu dochodów od 2025 r. będzie miała zastosowanie przy wyliczaniu składek.
Przykładowe wyliczenia składki zdrowotnej w 2025 roku
Wyliczanie składki jest proste po ustaleniu progu. Jeśli Twoje roczne przychody nie przekroczyły 60 000 zł, płacisz 461,66 zł miesięcznie. Gdy Twoje przychody mieszczą się w przedziale od 60 001 zł do 300 000 zł, miesięczna składka wynosi 769,43 zł. Jeśli przekroczysz 300 000 zł przychodu, opłacasz 1 384,97 zł miesięcznie.
Co wlicza się do przychodu dla celów składki zdrowotnej?
Do przychodu dla celów składki zdrowotnej w ryczałcie wlicza się przychody z działalności gospodarczej. Nie wlicza się składek emerytalnych, rentowych, chorobowych i wypadkowych. Dotyczy to sytuacji, gdy nie zostały one zaliczone do kosztów lub odliczone od dochodu. Nie odlicza się zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu.
Metody obliczania składki zdrowotnej – standardowa i uproszczona
Składka zdrowotna może być obliczana na dwa sposoby. Dostępna jest metoda standardowa oraz metoda uproszczona. Metoda standardowa bazuje na bieżących przychodach. Metoda uproszczona opiera się na przychodach z ubiegłego roku. Przedsiębiorcy mogą korzystać z uproszczonej składki zdrowotnej. Warunek: prowadzili działalność przez cały poprzedni rok.
Uproszczona składka oparta jest na przychodzie z roku 2024. Przychód ten jest pomniejszony o składki ZUS społeczne zapłacone w 2024 roku. Nie można skorzystać z uproszczonej składki zdrowotnej, gdy nie prowadzono działalności przez pełny poprzedni rok kalendarzowy.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej
Obliczanie składki zdrowotnej jest dwuetapowe. Składka jest liczona miesięcznie i rocznie. Roczne rozliczenie wymaga wyrównania składek. Może to skutkować dopłatą lub zwrotem. Terminy są ściśle określone.
Termin rozliczenia nadpłat i dopłat za 2024 rok mija 20 maja 2025 roku. Wniosek o zwrot nadpłaty można złożyć elektronicznie. Służy do tego platforma PUE ZUS. Termin zwrotu nadpłat przez ZUS to 1 sierpnia 2025 roku. Roczne rozliczenie pozwala na korektę miesięcznych płatności do rzeczywistego przychodu rocznego.
Jak działa korekta?
Jeśli w trakcie roku przekroczysz próg przychodowy, musisz opłacać wyższą składkę. Wyższa składka obowiązuje przez cały rok. Dotyczy to nawet miesięcy sprzed przekroczenia progu. Roczne rozliczenie służy do wyrównania tych różnic. W przypadku, gdy podatnik nie liczy wysokości składki metodą uproszczoną w ciągu roku, jest zmuszony śledzić niektóre przychody osiągane. Zapobiegnie to możliwości dopłaty lub nadpłaty. Przedsiębiorcy nie mogą zmieniać metod wyliczeń składki w trakcie roku. Grozi to konsekwencjami w postaci dopłat.
Obowiązki przedsiębiorców i księgowych
Prowadzenie firmy na ryczałcie wiąże się z obowiązkami. Należy regularnie składać deklaracje ZUS DRA. Składki opłaca się miesięcznie. Terminy składania deklaracji ZUS DRA i płatności składek to do 20. dnia każdego miesiąca. Dotyczy to składek za miesiąc poprzedni.
Nieprawidłowe wyliczenie składki grozi konsekwencjami. Może skutkować niedopłatą. ZUS może naliczyć kary i odsetki. Brak terminowego opłacania składek również prowadzi do sankcji. Grożą Ci sankcje finansowe i odsetki za zwłokę. Księgowi muszą monitorować przychody. Zapewnia to poprawne ustalanie składek.
- Monitoruj przychody na bieżąco. Zapewni to poprawne ustalanie składek.
- Składaj deklaracje ZUS DRA terminowo. Unikniesz kar i odsetek.
- Prowadź dokładną dokumentację przychodów i składek. Ułatwi to rozliczenie roczne.
Jak rozliczyć składkę zdrowotną?
Składkę zdrowotną rozlicza się miesięcznie poprzez deklarację ZUS DRA. Roczne rozliczenie następuje po zakończeniu roku kalendarzowego. Składa się je do 20 maja roku następnego. Roczne rozliczenie koryguje miesięczne płatności do rocznego przychodu. W razie nadpłaty można złożyć wniosek o jej zwrot.
Optymalizacja składki zdrowotnej
Przedsiębiorcy mogą szukać sposobów na optymalizację. Odpowiednie planowanie przychodów jest kluczowe. Unikniesz w ten sposób przejścia do wyższego progu składkowego. Istnieją możliwości optymalizacji składki zdrowotnej poprzez odliczenia. Można odliczyć 50% opłaconych składek zdrowotnych. Odliczenie to następuje od przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem.
- Planuj przychody, aby kontrolować próg składkowy.
- Korzystaj z odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu.
- Rozważ zmianę formy opodatkowania, jeśli jest to korzystne.
- Optymalizuj strukturę przychodów.
Czy mogę odliczyć składkę zdrowotną od podatku?
Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem mogą odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Odliczenie następuje od przychodu. Nie odlicza się jej od podatku dochodowego. Przedsiębiorcy na zasadach ogólnych (skala) nie mogą odliczyć składki od podatku ani zaliczyć do kosztów.
Planowane zmiany w przyszłości
System podatkowy i ubezpieczeniowy w Polsce podlega ciągłym zmianom. Planowane są reformy na lata 2025 i 2026. Trendy wskazują na digitalizację rozliczeń. W 2026 roku planowane jest obowiązkowe wdrożenie KSeF. Krajowy System e-Faktur wpłynie na procesy fakturowania. VIDA (VAT in the Digital Age) wprowadza dodatkowe wymogi w systemie VAT.
Dążenie do bardziej sprawiedliwego obciążenia przedsiębiorców o wysokich przychodach jest widoczne. Planowane są też rozwiązania dla przedsiębiorców sezonowych. Ułatwią one planowanie składek. Wprowadzenie ulg dla nowych przedsiębiorców również jest rozważane.
Jakie są terminy płatności składek zdrowotnych?
Termin opłacania miesięcznych składek zdrowotnych to 20. dzień każdego miesiąca. Dotyczy to składki za miesiąc poprzedni. Termin na złożenie rocznego rozliczenia składki za dany rok mija 20 maja roku następnego. Wniosek o zwrot nadpłaty składa się do tego samego terminu.
Co się stanie, jeśli nie zapłacę składki w terminie?
Brak terminowej płatności składki zdrowotnej skutkuje konsekwencjami. ZUS naliczy odsetki za zwłokę. Możliwe są również sankcje finansowe. Nieprawidłowe wyliczenie składki również może prowadzić do niedopłaty i odsetek.
Czy minimalna składka zdrowotna dla ryczałtowców jest stała?
Minimalna składka zdrowotna dla ryczałtowców w 2025 roku wynosi 461,66 zł miesięcznie. Jest to kwota dla najniższego progu przychodowego (do 60 000 zł). Ta kwota może się zmieniać w kolejnych latach. Zależy od przeciętnego wynagrodzenia ogłaszanego przez GUS.
Czy mogę ubiegać się o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej?
Tak, możesz ubiegać się o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej. Dzieje się tak po rocznym rozliczeniu. Nadpłata wynika z różnicy między miesięcznymi wpłatami a roczną podstawą. Wniosek o zwrot składasz do ZUS. Termin na złożenie wniosku to 20 maja roku następnego. ZUS ma czas do 1 sierpnia na zwrot środków.
